Закрытие ИП в 2021 году

Если бизнес идет хорошо, вопроса о закрытии ИП не возникает — зачем рубить сук, на котором сидишь? Но учитывая реалии 2020 года, про хороший бизнес и море заказов говорить не приходится — многие предприниматели оказались «на мели». Выручка по сравнению с 2019 годом просела на 70%. По словам аналитиков, такие обстоятельства вынуждают ИП закрываться с любыми долгами.

Львиная доля предпринимателей в начале кризиса набрала кредитов, которые помогали им удержаться на плаву в течение полугода. Люди рассчитывали, что коронавирусная паника закончится быстро, за 1-2 месяца, но надежды, увы, не сбылись. Сейчас мы наблюдаем, как по всему миру убивают малый бизнес — карантин, массовые увольнения, санитарные ограничения и страх, который заставляет людей бросаться в крайности. Предприниматели оказались в кредитном рабстве — они стоят на жизненном распутье и не знают, как долго это состояние будет длиться.

Что ждет предпринимателя, если в кармане дыра и душат налоги?

Отчаявшимся предпринимателям приходится сложно — прибыль нулевая, но платить в бюджетные, внебюджетные фонды за себя и «за того парня», который отсиделся дома, по-прежнему нужно. У ИП есть обязательства по оплате взносов в ПФР, ФНС, ФСС за себя и за работников. Добавим сюда кредиты, и становится понятно, почему статьи в СМИ в последние месяцы пестрят заголовками «SOS!».

Что происходит, если у ИП появляются долги перед банками?

1. Сразу начинает начисляться просрочка. Ее насчитывают и кредитные, и государственные организации.
2. Кредиторы предъявляют официальные претензии. Предпринимателю звонят и направляют уведомления с суммами задолженностей.
3. Начинаются судебные иски. Обратиться в суд могут и банки, и ИФНС, и даже коллекторы, покупающие долги за бесценок.
4. Инициируется исполнительное производство. Взыскание ведут судебные приставы. Они направляют запросы, арестовывают и изымают имущество предпринимателя, которое потом уходит «с молотка».

Вместо исполпроизводства может быть инициирована процедура банкротства. Начать ее могут и кредиторы, и сам предприниматель. Примечательно, что с апреля по сентябрь 2020 года действовал мораторий на предъявление долговых претензий через Арбитражный суд. Признать банкротство могли только физические лица. Ограничения вводились в связи с пандемией COVID-19.

«Проводить взыскание долгов могут только коллекторские агентства и ФССП — Федеральная служба судебных приставов. Причем у государственных приставов-исполнителей полномочий в разы больше. Если долг взыскивается коллекторами — это может быть только агентство, внесенное в реестр ФССП. Данный факт можно проверить на официальном сайте Федеральной службы». Никишина Анастасия, юрист по сопровождению банкротства физических лиц

При неуплате долгов предприниматели сталкиваются с такими проблемами:

• Запрет на выезд за границу.
• Арест имущества — в том числе единственного жилья. Приставы могут внести в Росреестр записи об обременении, но изъять единственное жильё не смогут.
• Изъятие имущества. У приставов есть полномочия на изъятие объектов собственности предпринимателя.
• Списание денег из карт.

По закону коллекторы не могут арестовывать и изымать имущество должников, но такие полномочия есть у судебных приставов. Также в отношении ФССП не действуют:

• Запрет на использование персональных данных¹. ИП может отказаться от общения с коллекторами, если хочет — но не с судебными приставами.
• Сроки давности² — 3 года с момента последнего контакта с кредиторами и внесения оплаты по кредиту. ФССП не знает, что такое срок давности.

Однако у предпринимателя не заберут последнее. Ни один российский суд не может своими решениями изъять вещи, которые находятся под имущественным иммунитетом³. В перечень такого имущества входят единственное жилье, профессиональное оборудование, предметы быта, мебель, сельскохозяйственные объекты, личные вещи. Правда, важно, чтоб они не были в залоге у банка.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция на 2021 год

Какими бы большими ни были долги — вам обязаны закрыть статус ИП по заявлению. Вам не придется упрашивать женщин из налоговой, носить им шоколадки и коньяк, искать «связи» — госинспекторы ДОЛЖНЫ принять заявление без возражений.

Ниже рассмотрим весь процесс по этапам.

Этап № 1 Уплата госпошлины

Чтобы оплатить госпошлину, заходите на сайт nalog.ru и возьмите там реквизиты на оплату. Размер госпошлины — 160 рублей.

Если заявление о ликвидации направляется такими способами:

• онлайн, через ресурс ФНС;
• через нотариуса;
• через МФЦ;

это бесплатно, платить пошлину не придётся.

Этап № 2 Составление и подача заявления

Оно составляется по форме Р26001. Можно оформить и самостоятельно — на ресурсе ФНС есть страничка с шаблоном документа. До коронавирусной истерии отправить заявление онлайн, без личного посещения ИФНС можно было, только если у предпринимателя была электронно-цифровая подпись. С приходом пандемии правила изменились — теперь заявку можно отправить без ЭЦП, но нужно:

• сделать и приложить селфи с открытым паспортом;
• сделать скан-копию паспорта.

Документы прикладываются и направляются с заявлением онлайн на ресурсе Налоговой службы.

Рассмотрение документов происходит в течение 5 рабочих дней. На 6 рабочий день вам выдают лист-выписку ЕГРИП. Она должна соответствовать установленной форме № 60009.

Этап № 3. Оплата остатков взносов

Далее вам придется оплатить остатки страховых и налоговых взносов. ФСС дает предпринимателям 15 дней с момента внесения записи в ЕГРИП. Расчет налоговых взносов производится в зависимости от вида налоговой ставки:

• ОСНО. У предпринимателя есть 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП. В течение этого времени необходимо сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, далее в течение 15 дней платим НДФЛ. Декларация по НДС сдается в течение 25 дней после конца квартала, в котором произошла ликвидация. НДС платится 3 месяца.
• ЕНВД. Декларация подается до 20 числа в месяц по окончании квартала. Налог платится до 25 числа.
• УСН. Предельная дата сдачи декларации при «упрощенке» — 30 апреля, даже после снятия с учета. Налоги тоже оплачиваются в обычный срок. Если же прекращение деятельности ИП произошло в середине года, то до новогодних праздников необходимо перечислить аванс по результатам отчетного квартала.
• ПСН. Декларации не подаются. Если статус ликвидируется до окончания сроков действия патента, но при этом предприниматель полностью его оплатил, цена будет пересчитана, разницу вернут. Ее можно потратить в счет оплаты других налогов.

«Если человек имеет закрытый ИП, это не значит, что его обязанности по уплате налогов и страховых платежей исчезли. Ваши обязательства считаются действительными и продолжают „работать“ против вас. Начисления пеней, просрочек и процентов так и идут». Никишина Анастасия, юрист по сопровождению банкротства физических лиц

Этап № 4. Закрытие расчетного счета в банке

Заключительный шаг алгоритма — обращаемся в банк, просим помощи у консультанта, пишем заявление и закрываем счет.

Важно не забыть снять с учета кассовый аппарат, если в деятельности использовался ККТ. Сформируйте отчет по поводу закрытия кассы. Потом составьте заявление и направьте его в ФНС. Необходимый порядок действий описан на сайте Федеральной налоговой службы.

На грани разорения: что сделал с ИП 2020 год?

По статистике, пандемия разрушила в первую очередь индустрию сервиса. Только в конце ноября — начале декабря 2020 года через внесение записей в ЕГРИП были ликвидированы 14 700 ИП по розничной торговле.

Второе антирекордное место занимает сфера такси. За ней следуют автомобильные транспортные перевозки — в этой области закрылись 10 500 ИП. Далее — общепит, куда входят продажи табачных изделий и напитков. На их долю пришлись 8 900 недействующих более ИП.

Следующие строчки антирейтинга достались техобслуживанию и ремонту транспортных средств (6 700 ИП), розничным продажам одежды (5 700 ИП), ресторанному бизнесу и доставке готовой пищевой продукции (5 200 ИП). В конце антирейтинга стоит строительство объектов — 4 900 ИП.

В основном пострадали транспортные услуги и розничная торговля. На последнем месте оказались строительные и ремонтные услуги.

Согласно последним поправкам, с 1 сентября Федеральная налоговая служба получила возможность в принудительном порядке прекращать регистрацию ИП. ФНС признает ИП лицом, которое прекратило деятельность, если:

• прошло больше 15 месяцев с момента окончания срока действия выданного патента;
• в течение 15 месяцев ИП не предоставлял отчетность по налогам;
• у ИП образовались долги по сборам и налогам.

В особенности стало тяжело выжить предпринимателям на фоне второй волны коронавирусной паники. Отчасти причина заключается в переводе офисных сотрудников на работу по месту жительства. Это привело к массовому закрытию мини-кафе и сервисов по готовке еды и напитков на вынос.

Что делать ИП, если у него еще и оформлены люди?

Предприниматель не может легко закрыться в один момент, просто сообщив работникам о бессрочных выходных. У него сохраняются обязательства перед сотрудниками и государством. Первым он должен зарплату, отпускные и больничные, второму — страховые взносы за каждого оформленного работника.

Прежде чем идти в ФНС с заявлением о ликвидации статуса ИП, нужно провести ряд мероприятий. Последовательность действий такова:

1. Связываемся с центром занятости, сообщаем о грядущем увольнении работников. Предприниматель обязан уведомить службу за 14 дней до увольнения людей. Извещать нужно в письменном виде. По каждому нанятому человеку нужно заполнить анкету — внести:

• ФИО;
• Квалификационные критерии;
• Специальность;
• Профессию и должность работника;
• Условия по оплате работы — сколько тот получал.

«До конца 2020 года действует программа, которая была принята Правительством РФ в связи с пандемией. Предприниматели могут сообщить о предстоящих увольнениях через портал „Работа России“. Это упрощённый порядок — чтобы далеко не ходить». Никишина Анастасия, юрист по сопровождению банкротства физических лиц

2. Правильно сообщаем о переменах своим работникам. Если увольняет компания, необходимо составить акт и дать с ним ознакомиться каждому работнику. Сотрудники должны подписаться под ним. В отношении предпринимателей это правило не работает. Ознакомить можно в любом формате, но в срок, предусмотренный трудовым договором.

3. Проводим увольнение. Оформляем Приказ и записки с расчетами по каждому человеку. Также нужно указать причины увольнения в трудовых книжках и личных карточках. Трудовая выдается сотруднику на руки. Если документ у человека отсутствует, обязательно нужно выдать записи о работе по форме СТД-Р. В день увольнения выдается 2-НДФЛ и справка по форме СЗВ-СТАЖ.

4. Проводим расчеты. Зарплата выплачивается в день увольнения — как и компенсации по отпускам.

5. Подаём отчёты:

• По форме СЗВ-СТАЖ/СЗВ-М — в Пенсионный фонд.
• Расчеты 4-ФСС — в ФСС (до или в день обращения за ликвидацией ИП).
• Расчеты по страховым взносам в ФНС. Их следует подавать в течение 30 дней с момента решения о закрытии ИП, но не позже дня обращения с заявлением о ликвидации статуса ИП.
• С3В-ТД подаются в Пенсионный фонд на второй день после увольнения сотрудников.

6. Перечисляем страховые платежи по каждому работнику. Оплата переводится в течение 15 дней с момента, когда были представлены отчеты в ФСС и ФНС. Оплачиваются остатки по взносам — то есть отнимаем оплаченное ранее.

«Обязательно сохраните всю документацию после расчетов и ликвидации ИП. Есть установленные законом сроки хранения. Налоговые декларации и расчеты должны сохраняться в течение 5 лет. Документы по работникам — не меньше 50 лет». Белозеров Илья, ведущий юрист

Больше не предприниматель: что станет с долгами?

После ликвидации статуса ИП за предпринимателями часто сохраняются задолженности 3 видов:

• по налогам и страховым взносам;
• по кредитам;
• перед бывшими работниками.

Обязательства остаются действительными и при отсутствии своевременной оплаты «обрастают» пенями и штрафами.

Кредиторы могут обратиться в суд за принудительным взысканием или признанием предпринимателя банкротом. Обычно они предпочитают первый вариант. Это связано с тем, что банкротство влечет серьезные расходы, и если у бывшего ИП нет доходов и имущества, то нет смысла инициировать процедуру. Долги спишут, а возместить потраченные деньги кредиторам не удастся.

Как происходит банкротство неработающего предпринимателя, если он сам его инициирует? Рассказываем исходя из сложившейся практики:

1. Предприниматель обращается в арбитражный суд с заявлением о признании банкротства.
2. Суд принимает его заявление, вводит процедуру банкротства через реализацию имущества. Альтернативой реализации является реструктуризация долгов, однако в этом случае банкротства как такового не происходит.
3. Назначенный финансовый управляющий формирует реестр требований кредиторов. В него включаются банки, ФНС и бывшие работники, которым задолжали деньги.
4. Формируется конкурсная масса из доходов и имущества бывшего предпринимателя. Если они отсутствуют, масса тоже не создается.
5. Суд завершает процесс, предпринимателя избавляют от просроченных кредитов, налогов, просуженных задолженностей. Но обязательства перед бывшими работниками остаются.
6. Работники обращаются в ФССП и инициируют процедуру принудительного взыскания.
7. Судебные приставы проверяют материальное и финансовое положение, вводят арест имущества должника, проводят его изъятие и продажу.

В последних двух актах смысла немного. Если финансовый управляющий не нашёл у должника имущества, приставы его тоже не найдут. Исполнительный лист вернут работникам. Они смогут снова открыть исполнительное производство через 6 месяцев.

Банкротство можно пройти, находясь и в статусе индивидуального предпринимателя. Но тогда по завершении процедуры гражданин не сможет 5 лет снова открыть на себя ИП. Если человек проходит суд как физическое лицо и бывший предприниматель, это ограничение не применяется.

Остальные последствия признания несостоятельности таковы:

• запрет на повторное банкротство — 5 лет;
• запрет на оформление юридических лиц и занятие руководящих должностей — 3 года;
• необходимость информирования кредиторов при оформлении новых долговых обязательств — 5 лет: если вы собираетесь брать кредит, вы должны сообщить банку, что являетесь банкротом.

Банкротство позволяет списать долги по страховым и налоговым взносам, избавиться от обязательств по кредитам. Но не получится ни под каким предлогом списать долги перед работниками. Такие задолженности причислены к категории «вечных». Как только у вас улучшится материальное положение или вы найдете денежную работу, судебные приставы активизируются и начнут проводить принудительное списание дохода или арестуют имущество с последующим изъятием. Поэтому важно не оставлять своих сотрудников в обиде.

Автор: Мустафина Елена, юрист по сопровождению банкротства физических лиц